LE BUDGET DE TRÉSORERIE
Le
budget de trésorerie est un tableau prévisionnel des recettes et
des dépenses de trésorerie, qui présente les
soldes des périodes sur la durée de la prévision. Son objectif est
de prévoir, au cours de l'année à venir, le
niveau de trésorerie et les variations mensuelles.
La fonction de trésorier
La
fonction de trésorier est relativement récente, même dans les entreprises
d'une certaine dimension. Elle a
pour objet de traiter des décaissements et de encaissements, c'est
à dire tous les flux financiers et leur articulation
avec l'encaisse et avec les comptes bancaires.
Le processus budgétaire
Les
prévisions sont faites à partir des données fournies par les différents
services e l'entreprise. Ces prévisions
de trésorerie ne sont pas établies uniquement par le
service
financier. Les prévisions propres à chaque
service sont regroupées et consolidées.
Le solde de trésorerie
Le
solde de trésorerie est déterminé à partir des encaissements et
des décaissements prévisionnels. Les encaissements
et les décaissements sont la
traduction en terme de flux des éléments de l'exploitation.
traduction en terme de flux des éléments de l'exploitation.
Le budget des ventes
C'est
le budget le plus important. Il est la base à partir de laquelle
on procède à toutes les prévisions. Le budget
des ventes permet d'établir le programme de production, donc
de prévoir tous les facteurs de production
nécessaires. La prévision des ventes prend en considérations
plusieurs éléments importants.
Le budget des charges de personnel
Ce
budget prend en considération les salaires nets reçus par
les employés de l'entreprise. Dans un souci de clarté,
les charges sociales peuvent être calculés
isolement.
Les autres charges
Les
charges dont les échéances sont connues d'avance sont
intégrés dans le budget à leur mois de réalisation.
Les autres charges, occasionnelles, ou dont la
date
d'engagement est incertaine font l'objet d'une
répartition suivant le principe d'abonnement des charges.
Le budget de TVA
Le
budget de TVA est à déterminer car il a un impact sur la
trésorerie immédiate de l'entreprise. L'objet de ce
budget est de est de calculer la TVA à payer au fisc.
TVA
à payer = TVA facturée - TVA récupérable